Расчет налоговых вычетов на Графе затрат (2) ...редактируется

Автор:  Александр Поляков

(см. часть 1) 

Второй алгоритм расчета на Графе затрат сумм входящего налога на добавленную стоимость, предназначенных к вычету, возмещению и включению в себестоимость продукции, работ и услуг, не предполагает проведения предварительного анализа структуры себестоимости проданной продукции, работ и услуг.

Алгоритм Algorithm_VAT предполагает использование Графа затрат G_VAT(10,10), на входы центров затрат которого поступают непосредственно потоки входящего налога на добавленную стоимость. 

Связь сумм входящего налога на добавленную стоимость с ячейками (т.е. со строками и столбцами) счетов-фактур имеет следующий вид: 

Для анализа движения потоков входящего налога на добавленную стоимость воспользуемся следующим множеством элементов затрат ELM_VAT:

      ELM_VAT={elm₆,elm₇,elm₈,elm₉,elm₁₀}

где:

• elm₆.material₁.vat - для движения стоимостей входящего налога для Material₁
• elm7.material2.vat - для движения стоимостей входящего налога для Material2
• elm8.repair.vat - для движения стоимостей входящего налога для Repair
• elm9.material3.vat - для движения стоимостей входящего налога для Material3
• elm10.material4.vat - для движения стоимостей входящего налога для Material4

Множество ELM_VAT включает в себя пять элементов затрат, т.е. Граф затрат G_VAT(10) распадается на пять компонент связности, для каждой из которых необходимо составить и решить СЛАУ. Ниже на рисунке представлен взвешенный Граф затрат G_VAT(10), объединивший в себе пять компонент связности. Веса дуг Графа затрат G_VAT(10) определяют стоимости элементарных потоков вторичных затрат, показанных с помощью кратных дуг. Кратные элементарные потоки вторичных затрат идентифицируют потоки элементов затрат из множества ELM_VAT, т.е. потоки входящего налога на добавленную стоимость.

 

 

Представим также компоненты связности отдельно:

 

Смысл использования пяти элементов затрат из множества ELM_VAT состоит в том, чтобы связать между собой суммы входящего налога на добавленную стоимость на входах центров затрат Графа затрат G_VAT(10) со строками счетов-фактур, в которых они представлены в столбце VAT.

 

Собственно, на этом расчеты с помощью алгоритма Algorithm_VAT можно считать завершенными. Мы решили поставленную задачу, т.к. Граф затрат G_VAT(10) позволяет сразу, без каких-либо дополнительных этапов, определить суммы входящего налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету, возмещению и включению в себестоимость продукции, а также связать их со строками счетов-фактур Invoice₁ и Invoice₂.

Рассмотрим подробнее движения потоков входящего налога на добавленную стоимость в компоненте связности G(10,10).material₁.vat. На рисунке можно наглядно увидеть, каким образом стоимость входящего налога на добавленную стоимость из ячейки на пересечении строки Material₁ и столбца VAT распределяется по соответствующим видам деятельности: 

Рассмотрим также движения потоков входящего налога на добавленную стоимость в компонентах связности G(10,10).repair.vat и G(3,2).material₂.vat: 

 

и в компонентах связности G(10,10).material₃.vat и G(3,2).material₄.vat:  

 

 

Определим общую сумму входящего налога на добавленную стоимость VAT_CC8, подлежащую вычету из суммы налога на добавленную стоимость, предполагаемой к уплате в бюджет государства: 

VAT_CC8=S_IN(CC₈).material₁.vat+S_IN(CC₈).repair.vat+S_IN(CC₈).material₂.vat+

                 +S_IN(CC₈).material₃.vat=3,31+4,83+20+0,64=$28,78

Определим общую сумму входящего налога на добавленную стоимость VAT_CC9, подлежащую возмещению предприятию из бюджета государства:

 

VAT_CC9=S_IN(CC₉).material₁.vat+S_IN(CC₉).repair.vat+S_IN(CC₉).material₃.vat=

                  =3,31+0,83+19,31=$23,45

Суммы входящего налога на добавленную стоимость, подлежащие включению в себестоимость, составляют:

VAT_CC10=S_IN(CC₁₀).material₁.vat+S_IN(CC₁₀).repair.vat+S_IN(CC₁₀).material₃.vat+

                  +S_IN(CC₁₀).material₄.vat=8,28+2,07+1,61+32=$43,96 

Суммы входящего налога на добавленную стоимость, «застрявшего» в центре затрат CC₆ на конец рассматриваемого периода, составляют:

VAT_CC6=wp_END6.material₁.vat+wp_END6.repair.vat+wp_END6.material₃.vat=

                   =1,10+0,28+6,44=$7,82 

 

  

статья редактируется...